✅ 기납부세액이란?
종합소득세 확정 전 미리 납부한 세액
공제 안 하면 세금 이중 납부
신고 시 반드시 차감해야 환급 가능
💰
✅ 기납부세액의 문제
많은 납세자가 기납부세액을 빠뜨린 채 신고
결과적으로 세금을 이중으로 납부
최대 수십~수백만원 손해 발생
기납부세액은 홈택스에서 자동 조회 가능
신고서 작성 시 자동 반영 여부 꼭 확인
누락 시 경정청구로 5년 내 환급 신청 가능
📌 기납부세액 종류별 정리
| 구분 | 발생 시점 | 해당 대상 | 확인 방법 |
| 중간예납세액 | 전년도 11월 | 사업소득자 | 홈택스 조회 |
| 원천징수세액 | 소득 지급 시 | 3.3% 원천징수자 | 지급명세서 |
| 수시부과세액 | 세무서 부과 시 | 해당자만 | 고지서 확인 |
| 농특세 기납부 | 농어촌특별세 | 해당자만 | 홈택스 조회 |
⭕ 신고 유형별 기납부세액 처리 방법
신고 유형에 따라 기납부세액 반영 방식이 다릅니다. 유형 먼저 확인하세요.
1. 단순경비율 신고
• 소규모 사업자 대상
• 홈택스 자동 계산 활용
• 원천징수세액 자동 반영 확인 필수
2. 기준경비율 신고
• 주요경비 증빙 별도 제출
• 중간예납세액 직접 입력 필요
3. 복식부기 신고
1) 세무사 또는 직접 신고
• 기납부세액 전 항목 수동 확인
• 누락 시 경정청구 가능 (5년 이내)
❌ 기납부세액 공제 안 되는 경우
• 해당 연도 귀속이 아닌 세액
• 이미 환급받은 세액
• 타인 명의로 납부된 세액
• 분리과세 소득에서 원천징수된 세액
• 가산세 및 체납처분비
기납부세액 누락 시 경정청구 방법
이미 신고를 마쳤더라도 5년 이내라면 경정청구로 환급받을 수 있습니다.
1. 홈택스 접속
• 국세청 홈택스 로그인
2. 경정청구서 작성
• 신고/납부 → 종합소득세 → 경정청구
3. 환급 수령
• 처리 기간 약 2~3개월 소요
📋 신고 시 준비서류
• 중간예납 고지서
납부 영수증 함께 준비
• 원천징수영수증
소득 지급처에서 발급
• 수시부과 고지서
해당자만 준비